解析题
5分
某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2018年,企业根据产品的市场需求,拟开发出一系列新产品,产品开发计划两年,科研部门提出技术开发费预算,第一年预算300万元,第二年预算360万元,据预...
某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2018年,企业根据产品的市场需求,拟开发出一系列新产品,产品开发计划两年,科研部门提出技术开发费预算,第一年预算300万元,第二年预算360万元,据预测,在不考虑技术开发费的前提下,企业第一年可实现利润总额300万元,第二年可实现利润总额900万元。假定企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项。
要求:
(1)计算该企业第一年应交所得税为多少?
(2)计算该企业第二年应交所得税为多少?
要求:
(1)计算该企业第一年应交所得税为多少?
(2)计算该企业第二年应交所得税为多少?
参考解析: (1)第一年:应纳税所得额=300-300×(1+50%)=-150(万元)<0
因此该年度不交企业所得税,亏损留至下一年度弥补。
(2)第二年:应纳税所得额=900-360×(1+50%)-150=210(万元)
应交所得税=210×25%=52.5(万元)。