单选题
1.5分
甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明销售价款为400万元,增值税税额为64万元,由于乙公司发生严重财务困难,经与甲公司...
甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明销售价款为400万元,增值税税额为64万元,由于乙公司发生严重财务困难,经与甲公司协商达成债务重组协议,乙公司将其拥有的一台2×18年初购入的设备抵偿债务,设备的账面原值为400万元,已累计计提折旧160万元,不含税公允价值为320万元;甲公司已为该项应收账款计提40万元坏账准备。则乙公司债务重组利得、处置非流动资产利得分别为( )万元。
参考答案: A
参考解析: 债务重组利得=400+64-320×(1+13%)=92.8(万元),处置非流动资产利得=320-240=80(万元)。
【点评】针对本类型题目,考试时可以列出会计分录,这样也可以比较清晰的得出答案。
本题乙公司会计处理为:
借:固定资产清理 240
累计折旧 160
贷:固定资产 400
借:应付账款 464
贷:固定资产清理 320
应交税费——应交增值税(销项税额) 51.2
营业外收入——债务重组利得 92.8
借:固定资产清理 80
贷:资产处置损益 80